在日常的财务工作中，无论是企业选择成为一般纳税人还是小规模纳税人，都需要按照相关税法规定进行账务处理。尤其是在做外账时，两者在流程、所需资料和税务处理上存在一定的差异。本文将围绕一般纳税人与小规模纳税人做外账的每月做账流程进行详细说明，并分析在实际操作中需要注意的问题。
一、一般纳税人做外账的每月做账流程
1. 收集原始凭证
一般纳税人企业每月需要整理各类发票、收据、银行对账单等原始凭证，确保所有经济业务都有据可查。
2. 审核与分类
对收集到的原始凭证进行审核，确认其真实性、合法性和完整性，然后按收入、支出、固定资产、费用等进行分类。
3. 编制记账凭证
根据审核无误的原始凭证，按照会计准则编制记账凭证，包括借方和贷方科目，确保借贷平衡。
4. 登记账簿
将记账凭证录入总账和明细账，确保账簿记录准确无误，便于后续核对和报表编制。
5. 计提与结转
包括工资、折旧、税费等各项费用的计提，以及成本的结转，确保当期损益的正确反映。
6. 编制财务报表
每月需编制资产负债表、利润表和现金流量表，为管理层提供决策依据。
7. 纳税申报
一般纳税人涉及增值税、企业所得税等税种，需在规定时间内完成各税种的申报和缴纳。
二、小规模纳税人做外账的每月做账流程
1. 收集原始凭证
同样需要收集发票、收据、银行流水等凭证，但相对一般纳税人而言，业务量较小，凭证数量也较少。
2. 审核与分类
审核原始凭证的真实性，按收入、费用等进行分类，但分类方式较为简单。
3. 编制记账凭证
编制简单的记账凭证，通常不需要复杂的会计分录。
4. 登记账簿
登记总账和明细账，但由于业务量少，账簿内容较为简洁。
5. 计提与结转
主要涉及一些基本费用的计提，如租金、水电费等，成本结转也较为简单。
6. 编制财务报表
小规模纳税人通常只需编制简易的资产负债表和利润表，甚至部分企业可能只做账不报税。
7. 纳税申报
小规模纳税人适用简易计税方法，通常按季度或月度申报增值税，税负较低，操作相对简便。
三、做账过程中需要注意的问题
1. 凭证的完整性与合规性
所有经济业务必须有合法有效的原始凭证，避免出现“白条入账”现象。
2. 账务处理的准确性
账务处理必须符合会计准则和税法要求，确保数据真实、准确。
3. 税务风险防范
不同纳税人身份对应的税收政策不同，需特别注意税负变化和申报时间，避免因漏报、错报而产生税务风险。
4. 及时性与规范性
每月的账务处理应按时完成，避免拖延导致账务混乱或影响报表质量。
5. 信息化管理
建议使用专业的财务软件进行账务管理，提高效率，减少人为错误。
总结：
无论是作为一般纳税人还是小规模纳税人，在做外账时都应遵循规范的流程，确保账务清晰、税务合规。企业在选择纳税人身份时，也应结合自身经营状况和发展规划，合理安排财务工作，降低运营成本和税务风险。
