【企业所得税汇算清缴表四弥补亏损明细表的填法】在企业进行年度企业所得税汇算清缴时，《企业所得税汇算清缴表四——弥补亏损明细表》 是一项重要内容。该表格主要用于反映企业在以前年度发生的亏损情况，以及本年度如何利用这些亏损来抵减应纳税所得额。正确填写此表，有助于企业合理合法地减少税负，提高财务管理水平。
一、填表目的
企业所得税汇算清缴表四的主要目的是：
- 反映企业以前年度未弥补的亏损；
- 明确本年度可用于弥补亏损的金额；
- 计算企业本年度实际应纳税所得额；
- 为税务机关提供完整的税收信息，便于审核与监管。
二、填表依据
企业需根据以下资料填写该表：
1. 会计报表：包括资产负债表、利润表等；
2. 税前扣除凭证：如费用报销单、发票等；
3. 以前年度亏损台账：记录历年亏损情况；
4. 税收优惠政策文件：如有适用，需注明。
三、填表流程
1. 确认企业是否具有可弥补亏损
企业需先确认是否存在以前年度未弥补的亏损，并核实其金额及年限。
2. 确定本年度可弥补的亏损额
根据税法规定，企业可在5年内用当年的盈利弥补以前年度的亏损。
3. 填写各年度亏损及弥补情况
在表格中逐项列出以前年度的亏损额和本年度用于弥补的金额。
4. 计算本年度应纳税所得额
将本年度利润减去可弥补的亏损额，得出应纳税所得额。
四、填表示例（表格形式）
| 年度 | 前期亏损金额（元） | 本年度弥补金额（元） | 累计弥补后剩余亏损（元） | 备注 |
| 2019 | 500,000 | 200,000 | 300,000 | |
| 2020 | 300,000 | 150,000 | 150,000 | |
| 2021 | 150,000 | 100,000 | 50,000 | |
| 2022 | 50,000 | 50,000 | 0 | 已全部弥补 |
| 2023 | - | - | - | 无亏损 |
> 说明：以上数据为示例，实际填写时应以企业真实财务数据为准。
五、注意事项
1. 时间限制：亏损弥补不得超过5年，超期不得再弥补。
2. 数据一致性：表内数据应与会计报表、纳税申报表保持一致。
3. 附送材料：如有特殊情况，需附上相关说明或证明材料。
4. 及时更新：每年汇算清缴时，应更新“以前年度亏损”栏目内容。
六、总结
企业所得税汇算清缴表四的填写虽然看似简单，但却是企业税务管理中的重要环节。通过合理利用以前年度的亏损，可以有效降低当期应纳税所得额，从而减轻企业的税负压力。企业在填写过程中应注重数据的真实性和准确性，确保符合税法要求，避免因填报错误而引发不必要的税务风险。
如遇复杂情况，建议咨询专业税务人员或会计师，确保合规操作。
